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小規模宅地とは

知ってました?相続における小規模宅地の特例

財産評価01

遺産相続の対象となる財産の中に不動産がありますが、不動産は相続する可能性の高い財産としても知られており、実際に相続した経験がある人もたくさんいると思います。
また遺産相続をするときに必ず意識しておかなければならないことに相続税がかかるかどうかがあげられ、不動産のように評価額の高くなりやすい財産を相続する場合は特に意識しておく必要があるでしょう。

しかし不動産を相続する場合、「小規模宅地の特例」という制度を適用できることがあって、この特例を適用させることができれば80パーセント~50パーセントの節税効果ができますので、相続税の負担を減らすあるいはなくすことができるかもしれません。
そこでここでは小規模宅地の特例とはどのような制度なのかお伝えしていきたいと思いますので、これから遺産相続する可能性がある人は覚えておいてください。

はじめに先ほども言いましたが小規模宅地の特例が適用されると80パーセント~50パーセントの節税効果ができるのですが、そのためには条件があってそれを満たしていなければなりません。
その条件とはまず「被相続人あるいは被相続人と同じ財布で生活していた親族の事業・居住の用に供されていた土地だけでなく借地権等も含む宅地等であること」そして「その宅地等が建物又は構築物の敷地であること」に当てはまっていることがあげられます。

同じ財布で生活していた親族とは専門用語で言うと生計一親族と言いますが、要するに被相続人と同じ家計で生活していた人のことを指しますので、たとえば配偶者や同居している子供などが該当します。
さらに宅地に建物や構築物がないといけませんので、たとえば駐車場を相続するとしてもそこが青空駐車場だと小規模宅地の特例の対象にはなりません。

この2つの条件を満たしたうえでさらにもうワンステップ踏んでいかなければなりません。
次の条件となるのは特定事業用宅地等、特定同族会社事業用宅地等、貸付事業用宅地等に該当するものです。

対象になる人は被相続人が住んでいた宅地であることで、これは被相続人の配偶者、被相続人と同居していた親族が該当します。
また被相続人と同居していなくても被相続人に配偶者がいないこと、被相続人と同居している相続人がいないこと、被相続人が亡くなる前3年間、日本国内にあるその人又はその人の配偶者の所有する、家屋に居住したことがないことに当てはまれば適用されますのでこちらも覚えておいてください。

相続税で重要な小規模宅地の特例

小規模宅地の特例

相続税を考える時、重要となるのが小規模宅地の特例です。
これに関しては、評価額を減額してもらうことができることがあります。
小規模宅地の規模によっても違ってくるのですが、宅地を財産評価する場合は、その評価額も6割~8割ほど下げることができるのです。

それが、総規模宅地の特例というものです。
あまりこの手の話についてわからない方も多いと思いますが、簡単に言えば評価額が減額されるので、それにかかってくる税金の負担
も少なくなるということです。
相続税などでメインに使われることもありますが、財産評価に関する特例なので、贈与税などに関しても使われることがあります。
そこはそれぞれ違ってくるのですが、簡単に言うと節税や税金対策になるので、しっかりと把握しておきたいところです。
ちなみに、この特例を受けるためには条件を満たしていないといけないので、その点はしっかり把握しておきましょう。

これらの特例に関しては、条件として小規模宅地としています。
つまり大規模宅地の場合は適用されませんし、会社の事務所や建物などにも適用されません。
そもそも宅地となっているので、そこは会社で使っているものなどは特例が受けられないということを理解しておくことが必要です。
もちろん、会社は会社で優遇されている面もあるので、そこは理解しておくと良いと思います。
ちなみに小規模宅地というのは、一般的に住居などとして使われているものを指すことが多いです。
それらの評価額に関しては、正直なところ高いと相続や贈与の際に負担も大きくなります。
それではあまりにも個人に対する負担が大きくなるため、国税庁が特例を定めているのです。
規模によって変わってくるものの、実際には8割ほど評価を減額することもできるので、非常に効果的な節税・税金対策になるでしょう。

ただ、これらに関してはわからないことも多いはずなので、知識がないという方は専門家に相談してみてください。
例えば、税理士などは必要となる手続きをすべて代行してくれますし、この手の特例の他に節税や税金対策できることも教えてくれます。
税理士は税金のスペシャリストと言えるので、活用してみてください。
ただ、プロフェッショナルと呼ばれている税理士でもピンキリなので、そこは評価や評判も参考にしてから利用することをおすすめします。
上手に活用すれば、より財産評価で得をすることも多くなるでしょう。

小規模宅地の特例と申告期限

小規模宅地の特例について、条件下にあてはまる土地は多く相続に関する計算も容易で幅広い方が活用することができます。
そのため個人で計算を行い、相続税が発生しないからといって安心してはいけません。
相続税に関しては申告を行うまで確定しません。
もし申告を失念してしまうと取り返しのつかないことになることもあります。
小規模宅地の特例の適用とそれに伴う相続税の申告、期限についても確認しておくようにしましょう。
≫ 『小規模宅地の特例と申告期限』

小規模宅地の特例の相談を行う

小規模宅地の特例を適用することができれば相続する土地を大幅に減額し、相続税を節税することができます。
また相続に関する計算などは難しいことも多いですが、小規模宅地の特例については相続する土地の評価額へ減額率をかけるだけで求めることができるので手軽です。
そのため専門家などの尽力なくして手軽に節税対策ができると思いがちですが、前もって注意しておきたいこともあります。
≫ 『小規模宅地の特例の相談を行う』

小規模宅地の特例の専門家

小規模宅地の特例は節税効果が高く、土地の相続においては適用できるかを焦点に語られることも多いでしょう。
そんな小規模宅地の特例について、最初から適用できないと考えて諦めてしまう場合や、適用の範囲外だと決め込んでしまっているケースが見られます。
実際には小規模宅地の特例を適用することができるというケースもあるので、相続に関してはまずは税理士などの専門家に相談してみるのが確実な手段となります。
≫ 『小規模宅地の特例の専門家』

配偶者の小規模宅地の特例

小規模宅地の特例において、配偶者が存在し相続する場合にはどのようなポイントに気をつけておくべきなのでしょうか。
土地の相続に関して小規模宅地の特例を適用させるには要件を満たしていることが必要になります。
その中のポイントとして、どの敷地を誰が相続するのかということが重要になります。
≫ 『配偶者の小規模宅地の特例』

小規模宅地の特例の種類とは

小規模宅地の特例を適用させることで被相続人から相続する土地の評価額を大幅に減額することが出来ます。
そのため土地を相続する場合には適用できるかどうかを最初に確認しておきたいことの一つとして取り上げられることも多いです。
この規定に関しては、被相続人から相続する土地に対して、一定の要件を満たしている上で特例を受けることができるのです。
相続する土地の種類によって、要件や減額できる割合などが異なっています。
≫ 『小規模宅地の特例の種類とは』